Самозанятость в 2027 году: как оформить, сколько платить и когда пора открывать ИП

В 2027 году оформить самозанятость можно онлайн, без визита в налоговую. Регистрация проходит через сервисы ФНС, налог рассчитывается автоматически, а декларацию сдавать не требуется.

Для многих это удобный способ начать работать на себя: брать заказы, оказывать услуги частным клиентам и компаниям, принимать оплату и выдавать чеки. При этом НПД подходит не для каждого бизнеса. Есть ограничения по доходу, сотрудникам и отдельным видам деятельности. Поэтому перед регистрацией стоит разобраться с правилами и понять, подходит ли этот режим под конкретную модель.

Если мы только выбираем направление для первого бизнеса, полезно заранее посмотреть и на готовые модели. В каталоге франшиз можно найти варианты в сфере услуг, образования, красоты, торговли и других направлений. Это помогает понять, какие форматы вообще можно запустить с небольшим бюджетом и какие расходы появляются уже после старта.

Кто может стать самозанятым в 2027 году

Самозанятым может быть физическое лицо или индивидуальный предприниматель, который применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД. Режим действует по всей России. Эксперимент с НПД продлен до 31 декабря 2028 года, поэтому в 2027 году самозанятые продолжают работать по действующим правилам.

Основные условия:

• годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
• у самозанятого нет наемных работников;
• деятельность соответствует требованиям НПД;
• доходы не относятся к видам деятельности, для которых режим запрещен.

Отдельного ограничения на размер дохода в конкретном месяце нет. Важен общий показатель за календарный год.

Какие налоги платит самозанятый

Ставка НПД зависит от того, кому мы оказываем услугу или продаем собственную продукцию.

• 4% — с доходов от физических лиц.
• 6% — с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Например, при оплате услуги частным клиентом на 50 тыс. рублей налог составит 2 тыс. рублей. При такой же оплате от компании или ИП — 3 тыс. рублей.

Расчет происходит автоматически. Данные о полученных доходах отражаются в приложении «Мой налог», после чего налоговая формирует сумму к уплате. 

При отсутствии дохода обязательного минимального платежа по НПД нет. Страховые взносы за себя самозанятый в обязательном порядке не платит. При этом пенсионные права автоматически за счет НПД не формируются. Самозанятый может самостоятельно платить добровольные страховые взносы в Социальный фонд России.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Регистрация проходит дистанционно. Основной инструмент — приложение ФНС «Мой налог». Также предусмотрены веб-кабинет «Мой налог», Госуслуги, личный кабинет индивидуального предпринимателя и некоторые уполномоченные банки.

Шаг 1. Выбираем способ регистрации

Скачиваем приложение «Мой налог» или используем один из других способов, предусмотренных ФНС. Для подтверждения личности можно воспользоваться данными личного кабинета налогоплательщика или пройти регистрацию непосредственно через приложение.

Шаг 2. Подтверждаем постановку на учет

После завершения процедуры ФНС ставит человека на учет в качестве плательщика НПД. Открывать ИП для этого не требуется. Физическое лицо может начать применять режим самостоятельно.  Если человек уже зарегистрирован как ИП, он также может перейти на НПД при соблюдении всех условий.

Шаг 3. Начинаем работать

После регистрации можно принимать заказы и получать оплату. Каждый доход нужно отражать в «Моем налоге» и формировать чек. С этого момента информация о поступлениях используется для расчета налога.

Если мы рассматриваем франшизу, этот этап стоит связать с будущей бизнес-моделью. Некоторые небольшие франшизы построены вокруг услуг, которые предприниматель может выполнять самостоятельно. Другие сразу предполагают помещение, сотрудников и оборудование. Во втором случае НПД может оказаться только временным форматом или вообще не подойти.

Как выдавать чеки

Чек — одна из основных обязанностей самозанятого. После получения оплаты создаем чек в приложении и передаем его клиенту в электронном виде или другим предусмотренным способом. В документе указывается информация о сделке, включая сумму и описание полученного дохода.

Удобнее всего формировать чек сразу после оплаты. Так проще контролировать поступления и не возвращаться к операциям спустя несколько дней.

Отдельную декларацию по НПД сдавать не требуется. Налоговая рассчитывает сумму на основании данных о доходах.

Когда нужно платить налог

После окончания месяца в приложении появляется сумма начисленного налога. Уведомление также приходит через «Мой налог». Перед оплатой стоит проверить список операций и убедиться, что все поступления отражены корректно.Если мы регулярно получаем деньги от разных клиентов, такой контроль помогает избежать ошибок в учете и неожиданностей при расчете налога.

Для франшизы финансовый учет становится еще важнее. Даже при небольшой точке появляются аренда, реклама, закупки, зарплаты и другие расходы. Поэтому при выборе готовой модели стоит смотреть не только на стоимость входа, но и на ежемесячные затраты.

Какие виды деятельности подходят самозанятым

НПД подходит для работы, где человек получает доход от собственной деятельности.

Например:

• фотография;
• дизайн;
• программирование;
• копирайтинг;
• консультации;
• репетиторство;
• услуги красоты;
• ремонт и бытовые услуги;
• изготовление изделий на заказ;
• ведение социальных сетей;
• некоторые виды аренды имущества;
• перевозки при соблюдении требований режима.

Список нельзя воспринимать как автоматическое разрешение на любой вид деятельности внутри перечисленных категорий. Перед началом работы стоит проверить конкретную модель. Например, самозанятый не может применять НПД при перепродаже товаров. Есть также ограничения для торговли подакцизными и рядом других товаров. 

Это имеет прямое значение при выборе франшизы. Если готовая бизнес-модель основана на продаже закупленных товаров, одного статуса самозанятого для нее недостаточно. Поэтому юридическую схему франшизы лучше изучить до внесения паушального взноса.

Кому самозанятость не подойдет

Основные ограничения лучше проверить еще до регистрации.

• Наемные сотрудники. Самозанятый не может использовать труд работников по трудовым договорам для своей деятельности.

• Перепродажа товаров. Если мы покупаем готовую продукцию и продаем ее дороже, такая деятельность не соответствует условиям НПД.

• Определенные виды деятельности. Закон отдельно устанавливает категории доходов, которые нельзя учитывать в рамках режима.

• Годовой лимит. Доход самозанятого за календарный год не должен превышать 2,4 млн рублей. При превышении лимита право на применение НПД прекращается.

Есть и отдельные правила для работы с нынешними и бывшими работодателями. Например, доход от нынешнего работодателя нельзя оформлять через НПД. Ограничение распространяется и на выплаты от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Такое правило важно учитывать при оформлении договоров с компаниями, особенно если мы недавно прекратили трудовые отношения.

Что делать при росте бизнеса

Ограничения НПД становятся особенно важны, когда небольшой проект начинает превращаться в полноценный бизнес.

Предположим, сначала мы самостоятельно оказываем услуги нескольким клиентам. Затем появляется стабильный поток заказов, нужен помощник, растет количество операций, появляется помещение или собственный магазин. На этом этапе стоит пересмотреть налоговую и организационную модель. Для части предпринимателей следующим шагом становится ИП с другим налоговым режимом. Конкретный вариант зависит от вида деятельности, расходов, региона, количества сотрудников и структуры продаж.

Еще один вариант — готовая бизнес-модель. Например, если мы уже понимаем, что хотим открыть студию, сервис или образовательный центр, можно сравнить самостоятельный запуск с франшизой. У франшизы уже есть определенный набор процессов: требования к помещению, оборудование, стандарты обслуживания, маркетинговые материалы и финансовая модель. Это позволяет заранее увидеть расходы и понять, какой масштаб бизнеса потребуется.

Переход на новый формат лучше планировать заранее, чтобы новый статус и договорные отношения не пришлось оформлять в спешке.

Можно ли совмещать самозанятость с основной работой

Да. Работа по трудовому договору не мешает применять НПД для отдельной деятельности.

Например, человек может работать в компании и параллельно фотографировать, заниматься дизайном, репетиторством или оказывать другие услуги. При этом доход от работодателя нельзя проводить как доход самозанятого. Те же ограничения действуют при работе с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения.

Здесь важно разделять трудовые отношения и самостоятельную деятельность. Если человек фактически выполняет обязанности штатного сотрудника, один только договор с самозанятым не меняет характер отношений.

Что подготовить до регистрации

Регистрация занимает немного времени. До нее полезно разобраться с самой бизнес-моделью. Мы бы начали с четырех пунктов

1. Определили вид деятельности. Поняли, какие именно услуги или товары будем предлагать и кто будет клиентом.
2. Посчитали предполагаемый оборот. Это поможет понять, насколько НПД соответствует планируемому масштабу бизнеса.
3. Подготовили документы. Для работы с компаниями пригодится договор с описанием услуги, стоимости, сроков и порядка оплаты.
4. Настроили учет денег. Даже при простом режиме стоит отдельно отслеживать поступления, расходы и общую сумму дохода.

Если планируем работать по франшизе, добавляем еще несколько пунктов: считаем паушальный взнос, аренду, оборудование, рекламу, роялти и оборотный капитал. Важно увидеть полную стоимость запуска, а не только сумму, указанную в рекламном предложении.

Когда самозанятость становится первым этапом бизнеса

На старте схема может быть очень простой: мы находим клиента, выполняем заказ, получаем деньги и формируем чек. Со временем появляются новые задачи — реклама, оборудование, помещение, сотрудники, поставщики. Меняется и финансовая модель. В этот момент можно рассматривать более масштабный формат бизнеса, в том числе франшизу.

Готовая бизнес-модель дает возможность заранее изучить продукт, стандарты работы, маркетинг и финансовые показатели проекта. Это особенно удобно, когда предприниматель впервые выходит за рамки самостоятельной работы.

В каталоге Franch Region представлены франшизы с разным уровнем вложений и из разных сфер. Например, у художественной студии «ИЗОбразия» заявлены инвестиции от 350 тыс. рублей и срок окупаемости 3–8 месяцев. У Schoolford, школы скорочтения, инвестиции указаны в диапазоне от 200 тыс. до 1 млн рублей, заявленная окупаемость — 8–12 месяцев.

В сфере услуг можно посмотреть, например, DAKO. Для этой франшизы заявлены инвестиции от 500 тыс. рублей и окупаемость от шести месяцев.

Такие примеры полезны еще на этапе выбора направления. Они позволяют сопоставить бюджет, требования к помещению, количество сотрудников и предполагаемую экономику с собственными возможностями.

При этом возможность работать в конкретной франшизе как самозанятый нужно проверять отдельно. Многие готовые бизнес-модели предполагают сотрудников, торговлю товарами, помещение или масштаб, при котором НПД уже не подходит.